Kwota wolna od podatku
Część dochodu (30 000 zł rocznie od 2022 r.) zwolniona z podatku dochodowego PIT.
Definicja ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.
Czym jest kwota wolna od podatku?
Kwota wolna od podatku to część dochodu, od której podatnik nie musi płacić podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). W Polsce od 1 stycznia 2022 roku kwota wolna wynosi 30 000 zł rocznie. Oznacza to, że osoby zarabiające nie więcej niż 30 000 zł rocznie nie zapłacą ani złotówki podatku PIT.
Jak działa kwota wolna w praktyce?
Kwota wolna od podatku jest uwzględniana poprzez tzw. kwotę zmniejszającą podatek. Przy stawce 12% (pierwszy próg podatkowy) kwota zmniejszająca wynosi 3 600 zł rocznie (30 000 zł × 12% = 3 600 zł). Miesięcznie odpowiada to kwocie 300 zł, którą pracodawca odlicza od zaliczki na podatek dochodowy.
Mechanizm ten oznacza, że:
- Przy dochodzie do 30 000 zł – podatek wynosi 0 zł
- Przy dochodzie np. 60 000 zł – podatek 12% naliczany jest od nadwyżki ponad 30 000 zł, czyli od 30 000 zł, co daje 3 600 zł
- Przy dochodzie powyżej 120 000 zł (drugi próg podatkowy, stawka 32%) – kwota zmniejszająca nadal wynosi 3 600 zł
Kwota wolna a PIT-37 i PIT-36
Kwotę wolną od podatku rozlicza się w zeznaniu rocznym PIT-37 (dla osób zatrudnionych na umowę o pracę, zlecenie) lub PIT-36 (dla osób prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną skalą podatkową). W trakcie roku podatkowego pracodawca uwzględnia kwotę zmniejszającą podatek w miesięcznych zaliczkach, jeśli pracownik złożył oświadczenie PIT-2.
Historia zmian
Przed 2022 rokiem kwota wolna od podatku w Polsce była znacznie niższa i wynosiła zaledwie 8 000 zł (po zmianach z 2018 roku). Podwyższenie kwoty wolnej do 30 000 zł było elementem programu Polski Ład i stanowiło jedną z największych zmian w polskim systemie podatkowym ostatnich lat. Dzięki tej zmianie osoby o najniższych dochodach – w tym emeryci i renciści – odczuły realną ulgę podatkową.