Kalkulator B2B vs UoP

Kalkulator B2B vs UoP pozwala porównać rzeczywiste zarobki netto przy zatrudnieniu na umowę o pracę i przy współpracy na zasadach B2B (własna działalność gospodarcza). To kluczowe narzędzie przy podejmowaniu decyzji o formie zatrudnienia.

Skorzystaj z tego kalkulatora, gdy otrzymujesz ofertę pracy i pracodawca daje Ci wybór między etatem a kontraktem B2B. Na przykład: firma proponuje Ci 12 000 zł brutto na UoP lub 15 000 zł netto na fakturze – kalkulator pokaże, który wariant jest korzystniejszy po uwzględnieniu składek ZUS, podatku i kosztów prowadzenia działalności.

Narzędzie uwzględnia różne formy opodatkowania B2B oraz warianty składek ZUS, dzięki czemu możesz precyzyjnie porównać wszystkie scenariusze i wybrać najkorzystniejszą opcję.

Jak działa kalkulator B2B vs umowa o pracę?

Kalkulator B2B vs UoP porównuje rzeczywiste zarobki netto przy zatrudnieniu na umowę o pracę z zarobkami na własnej działalności gospodarczej (B2B). Uwzględnia wszystkie składki ZUS, ubezpieczenie zdrowotne, podatek dochodowy oraz koszty prowadzenia firmy. Dzięki temu możesz podjąć świadomą decyzję, która forma współpracy jest dla Ciebie korzystniejsza finansowo.

Metodologia — umowa o pracę (UoP)

Przy umowie o pracę wynagrodzenie netto oblicza się następująco:

• Składki ZUS pracownika: 13,71% brutto (emerytalna 9,76%, rentowa 1,5%, chorobowa 2,45%)
• Podstawa zdrowotnego: brutto − składki ZUS
• Składka zdrowotna: 9% podstawy (nieodliczalna od podatku)
• Koszty uzyskania przychodu: 250 zł/miesiąc (lub 300 zł przy dojazdach)
• Podstawa opodatkowania: brutto − ZUS − koszty
• Podatek PIT: 12% do 120 000 zł rocznie, 32% powyżej (kwota wolna 30 000 zł)
• Netto = brutto − ZUS − zdrowotne − zaliczka PIT

Koszt pracodawcy jest wyższy o ok. 20% (składki ZUS pracodawcy: emerytalna 9,76%, rentowa 6,5%, wypadkowa ~1,67%, FP 2,45%, FGŚP 0,10%).

Metodologia — B2B (działalność gospodarcza)

Przy B2B (faktura za usługi) kalkulacja zależy od wybranej formy opodatkowania:

• Skala podatkowa (12%/32%) — te same progi co UoP, ale z możliwością odliczenia kosztów firmowych
• Podatek liniowy (19%) — stała stawka niezależnie od dochodu, składka zdrowotna 4,9% dochodu
• Ryczałt — stawka od przychodu (np. 12% dla IT), składka zdrowotna stała zależna od przychodu

ZUS na B2B: preferencyjny przez pierwsze 24 miesiące (~400 zł/miesiąc), potem pełny (~1 600 zł/miesiąc w 2024). Dodatkowo składka zdrowotna zależna od formy opodatkowania i dochodu.

Przykład obliczenia (2024)

Scenariusz: stawka 15 000 zł brutto UoP vs 18 000 zł netto na fakturze B2B (pełny ZUS, liniowy 19%).

UoP: 15 000 brutto → ZUS pracownika 2 057 zł, zdrowotne 1 165 zł, zaliczka PIT ~1 478 zł → netto ~10 300 zł. Koszt pracodawcy: ~18 075 zł.

B2B: przychód 18 000 zł, ZUS ~1 600 zł, zdrowotne ~804 zł (4,9% dochodu), PIT liniowy ~2 964 zł, księgowość ~300 zł → netto ~12 332 zł.

Różnica: na B2B zostaje ok. 2 000 zł więcej, ale brak płatnego urlopu, L4 i odprawy.

Na co zwrócić uwagę?

• Ukryte koszty B2B — brak płatnego urlopu (26 dni = ~2 stawki miesięczne), brak płatnego chorobowego, brak odprawy, konieczność samodzielnego opłacania OC zawodowego, księgowości i narzędzi pracy.
• Próg opłacalności — B2B zazwyczaj staje się opłacalne przy zarobkach powyżej 8 000–10 000 zł brutto UoP. Poniżej tego progu różnica jest minimalna lub na korzyść UoP.
• Preferencyjny ZUS — przez pierwsze 6 miesięcy działalności przysługuje Ulga na start (brak składek społecznych), a przez kolejne 24 miesiące — mały ZUS. To znacząco obniża koszty na początku.
• Zdolność kredytowa — banki mniej chętnie udzielają kredytów hipotecznych osobom na B2B. Wymagana jest dłuższa historia działalności (min. 12–24 miesiące) i wyższe dochody.
• Ryzyko uznania za pozorny B2B — jeśli współpraca B2B ma cechy stosunku pracy (stałe godziny, jedno miejsce, podporządkowanie), ZUS lub PIP mogą ją zakwestionować.